现金流量表的编制方法及计算公式,太全了

现金流量表的编制方法与计算公式详解

主表-经营活动产生的现金流量净额：

1. 销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入×(1+16%)+其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

2. 收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3. 收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

主表-投资活动产生的现金流量净额：

1. 收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)

2. 取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

3. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

主表-筹资活动产生的现金流量净额：

1. 吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

2. 借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)

补充资料-现金及现金等价物的净增加额：

现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

补充资料-经营活动产生的现金流量净额：

1. 净利润=根据利润表净利润数填列。

2. 计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

3. 固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧

4. 无形资产摊销=无形资产(期初数-期末数)

5. 长期待摊费用摊销=长期待摊费用(期初数-期末数)

6. 待摊费用的减少(减：增加)=待摊费用期初数-待摊费用期末数

7. 预提费用增加(减：减少)=预提费用期末数-预提费用期初数

8. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)

9. 固定资产报废损失

10. 财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息

11. 投资损失(减：收益)

12. 递延税款贷项(减：借项)

13. 存货的减少(减：增加)=存货(期初数-期末数)

14. 经营性应收项目的减少(减：增加)=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额

15. 经营性应付项目的增加(减：减少)=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)

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