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回答时间：2025-02-02 12:57
在企业日常运营中，餐费发票常见于财务管理。财务人员如何正确地将餐费发票入账？根据业务性质和报销人员身份的不同，餐费入账的科目也有所区别。接下来，我们将详细探讨餐费发票的入账知识。
一、餐费入账科目与扣除标准
1. **计入“筹办费”**
根据国家税务总局公告（2012年第15号），企业在筹备期间，与筹备活动相关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹建期的开办费。筹办费在首笔收入实现时，可一次性摊销，或选择分期摊销，但摊销期限不得少于三年。
扣除标准：实际发生费用的60%扣除。
2. **计入“业务招待费”**
企业为日常运营需要支付的应酬费用，主要涉及以下活动：为生产、经营业务合理需要产生的就餐费，包括交际应酬、业务洽谈、对外联络、公关、会议接待来宾等所花费的餐饮、食品、香烟、水等。
扣除标准：实际发生费用的60%与当年销售收入的5‰取孰低者扣除。
3. **计入“职工福利费”**
企业组织员工聚餐、野外作业或加班工作餐，以及公司员工餐厅提供的员工餐饮。须注意，为非本单位职工提供的此类餐费应计入“业务招待费”。扣除标准：工资薪金总额的14%扣除。
4. **计入“职工教育经费”**
企业为员工参加技术培训、学习而发生的餐饮费用。
5. **计入“工会经费”**
企业工会组织员工参加工会活动产生的餐费、食品、水等费用。
6. **计入“会议费”**
企业邀请客户、经销商或组织单位员工召开的各种会议，在会议过程中发生的餐饮费用应计入会议费。应提供与会议相关的证明性材料，包括但不限于会议名称、时间、地点、目的、参会人员名单及会议签到表、会议相关材料（会议议程、会议记录、照片、影响资料）、会议费发票、付款清单等。
扣除标准：准予扣除。
7. **计入“差旅费”**
企业职工出差时发生的餐饮费用，如果在现金补贴标准以内，可凭发票报销。对于职工出差期间发生的餐费应计入差旅费。注意：出差期间宴请客户的餐费应单独列入“业务招待费”。扣除标准：准予扣除。
8. **计入“董事会费”**
企业召开董事会期间发生的餐费，需提供相关资料作为附件。包括但不限于会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册、会议材料（会议议程、讨论专件、领导讲话）、增值税发票、会议现场照片或影像资料、付款水单等。扣除标准：准予扣除。
9. **计入“影视成本”**
影视行业摄制组拍摄期间演职员的工作餐以及作为道具必须使用的就餐费用，应计入影视成本。
注意：宴请宾客及非拍摄期间的餐费，应计入“业务招待费”。扣除标准：准予扣除。
二、餐费是否可以抵扣进项税
根据财税〔2016〕36号文规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，餐饮服务属于不得抵扣的项目，无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。
1. **取得餐饮费专用发票**
建议在认证后进行进项税转出处理，或在勾选平台上直接不勾选抵扣。
2. **餐饮费与住宿费开在同一张专票上**
全额认证抵扣后，餐饮费部分需做进项税转出处理，或在勾选平台上直接更改有效税额，只勾选抵扣住宿费部分，不勾选抵扣餐饮费部分。
三、员工发放餐费是否需缴纳个税
注意
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