会计利润:4050-2500-80-600-500-100+20-80=210万元。
广告费和业务宣传费税前扣除限额:4050X15%=607.5万元,实际发生400万元,可以全部税前扣除,不做调整,
业务招待费50万元,税前扣除限额1、发生额的60%:50X60%=30万元,2、业务收入的0.5%:4050X0.5%=20.25万元,可税前扣除20.25万元,调增应纳税所得额:50-20.25=29.75万元,新产品研发费用加计扣除50%:60X50%=30万元,调减应纳税所得额30万元,
投资收益20万元,其中从外地联营企业分回税后利润15万元、国债利息5万元;居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税。国债利息免征企业所得税,调减20万元,
向其他企业借款支付的借款利息50万元,借款利率10%,实际支出50X10%=5万元,税法允许扣除50X6%=3万元,调增应纳税所得额:5-3=2万元,
工商局罚款属于行政性罚款,不允许税前扣除,调增1万元,公益性捐赠税前扣除限额210X12%=25.2万元,实际支出30万元,调增30-25.2=4.8万元,
应纳税所得额:210+29.75-30-20+2+1+4.8=197.55万元,
应缴纳企业所得税:197.55X25%=49.39万元。
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