社保缴费单08年与09年在一张收费单上,账务如何处理

提问网友发布时间：2024-04-06 03:56

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共2个回答

热心网友回答时间：2024-05-09 03:01

　　1.先确定几件事情
　　a.帐上是否做预提处理
　　b.社保单据上的项目如何打印

　　2.可选择帐务处理如下
　　a.帐上已做预提，社保单据上有足够数据可以辨识归属年度
　　=将属于各期间的费用分别冲转相对应的预提费用，差额调整在今年度的社保费用即可。
　　b.帐上已做预提，社保单据无法辨识归属年度
　　一样可按照a项方式做会计处理，惟须编制对比表(社保明细拆分VS帐列预提区间)附于传票后方

　　c.帐上未做预提，社保单据上有足够数据可以辨识归属年度
　　理论上应该做以前年度损益调整，但实务上，与领导及会计师讨论后，多半会基于"金额不具重大性"而直接计入当年度损益。(最大损失是计算所得税时被会计师税前踢除)
　　当然，也有的脑袋烧坏的领导会选择作以前年度损益调整(重大性的标准通常领导或会计师说了算)。

　　所以这个状况要先跟领导讨论(我习惯点出几个关键词"以前年度费用应计未计"，"金额不重大")

　　d.帐上未预提，社保单据无足够资料辨识归属年度
　　一样跟领导讨论吧，可以选择的方式
　　-基于重大性考虑，将该费用直接计入本年度
　　-作以前年度损益调整，属于今年的放今年费用

　　小结：
　　处理这个状况须同时考虑到税务申报及财务保表表达之影响，多半须由会计主管决定。
　　判断的主要依据是"重大性"原则。

热心网友回答时间：2024-05-09 03:02

支持楼上,我也是财务人员,回答的够完善!
一般都要做预提的啊,这样你有个应付的科目,地税的单上都会打印所属期的,那按年冲掉就一点都不难了!

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