你提的问题的实质还是货币的时间价值的问题。
通过IRR函数计算得出月利率M，如果简单的算法，不考虑货币的时间价值，年利率Y可以等于M*12。
但是如果考虑货币的时间价值，每个月的利息都考虑复利的话，那就必须把每个月的利息看成是取出来以后再以利率M存入银行，这就产生了复利。而公式(1+M)^12-1得出的数字则是考虑复利因素的结果。
简单地说，这两种方法使用哪一种取决于讨论问题的约束条件。简单地不考虑复利因素用M*12，严格的考虑复利因素用(1+M)^12-1。
需要提醒一句的是：在专业学术问题的讨论时都是考虑货币的时间价值的。而一般的银行业务中，为了计算的简化起见，则是使用M*12来计算年利率的。
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回答时间：2023-07-07 13:51
