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外汇掉期交易会计分录

提问网友发布时间：2023-01-18 04:13

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共1个回答

热心网友回答时间：2023-11-21 23:47

货币掉期(货币互换)业务的会计处理案例及解析
1.
签订货币掉期合同时因为货币掉期合同签订日,该合同的公允价值均 0,所以对该合同无须进行账务处理。
2.
美元兑换*民币时假设上个资产负债表日的汇率中间价为6.3,即现有100万美元资产的账面价值为630万元人民币。借:被套期项目-美元资产 640万元(实际已暂时转化为人民币存款) 贷:银行存款-美元账户 630万元(100万美元) 贷:财务费用-汇兑损益 10万元
3.
合同期内的资产负债表日,假设人民币兑美元的汇率变更为6.5:1, 货币掉期合同的公允价值变更为(6.5-6.4)*100=10万元人民币。借:套期工具 10万元贷:套期损益 10万元借:套期损益 10万元贷:被套期项目-美元资产 10万元
4.
支付合同期内人民币和美元的利率差,假设为1万元。借:财务费用-利息支出 1万元贷:银行存款 1万元 (

热心网友回答时间：2023-11-21 23:47

货币掉期(货币互换)业务的会计处理案例及解析
1.
签订货币掉期合同时因为货币掉期合同签订日,该合同的公允价值均 0,所以对该合同无须进行账务处理。
2.
美元兑换*民币时假设上个资产负债表日的汇率中间价为6.3,即现有100万美元资产的账面价值为630万元人民币。借:被套期项目-美元资产 640万元(实际已暂时转化为人民币存款) 贷:银行存款-美元账户 630万元(100万美元) 贷:财务费用-汇兑损益 10万元
3.
合同期内的资产负债表日,假设人民币兑美元的汇率变更为6.5:1, 货币掉期合同的公允价值变更为(6.5-6.4)*100=10万元人民币。借:套期工具 10万元贷:套期损益 10万元借:套期损益 10万元贷:被套期项目-美元资产 10万元
4.
支付合同期内人民币和美元的利率差,假设为1万元。借:财务费用-利息支出 1万元贷:银行存款 1万元 (

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