1、首先在月底，财务人员需要根据人事部门提供的工资清单，计提应该支付的工资，包括不同部门的人员的工资需要分开，行政类的需要计入管理费用，销售人员计入销售费用，直接生产人工计入生产成本，而车间管理人员计入制造费用等等。账目处理如下：
借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保
应付职工薪酬——公积金
注意，这里面的社保和公积金是企业支付的部分，而不是个人缴纳的部分。
2、在企业给员工购买社保、公积金的时候，会将个人缴纳的部分一并缴纳，同时从应付职工薪酬里面扣除：
借：应付职工薪酬——社保 ——公积金
其他应收款——代垫社保 ——代垫公积金
贷：银行存款
3、在支付薪酬时，要扣除代垫的社保、公积金以及个税：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
其他应收款——代垫社保——代垫公积金
应交税费——应交个人所得税
4、在实际申报缴纳个税的时候：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
热心网友
回答时间：2023-06-22 23:32
发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/库存现金
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
会计分录技巧
了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多带的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
会计分录不同于记账凭证，记账凭证要求要素齐全并有严格的审核与编制程序，而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。
以上内容参考 百度百科-会计分录
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