企业成长期内控建设面临的问题及措施

处于成长期的企业往往面临高速发展的挑战与机遇，这时，加强内部控制建设变得尤为重要。COSO委员会强调，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败、欺骗投资者和社会公众的关键原因。建立健全内部控制旨在合理保障企业运营合规、资产安全及财务报告的真实完整，同时提升治理水平与企业核心竞争力。

成长期企业的特点及其对内部控制的要求在不同阶段有着显著变化。企业已初步定位明确，市场占有率逐步提升，但同时竞争对手增加，企业规模扩大，原有的内部控制手段可能不再适用。因此，成长期企业需要在内控建设中注重以下几点：

1. 在确保防错防弊的同时，发挥内控的经营管理作用，实现事前预防、事中管控与事后分析，及时发现管理漏洞，并根据内外部环境变化适时调整。

成长期企业面临的问题主要包括：

1. 治理结构简单：初创期组织架构简单，随着企业成长，原有治理模式可能导致职能交叉、缺失或权责过于集中，影响权责明确与制衡机制的建立。

2. 信息系统与信息传递不通畅：初创期信息系统建设不足，难以应对成长期管理需求，如财务核算系统单一，无法支持集团管控或财务与业务系统有效对接，导致信息孤岛，影响决策效率与管理效果。

3. 内控意识薄弱：初创期企业管理人才有限，成长期企业面临快速发展时可能缺乏专业管理人员支撑，内部控制建设意识薄弱，制度执行存在偏差。

4. 内控设计落地困难：初创期简单治理方法带来的管理问题，导致内控设计与实际业务不匹配，实施效果不佳。

5. 内控评价机制不完善：成长期企业缺乏有效的内控评价机制，无法系统性地自我修正与优化。

为完善企业内部控制，成长期企业应采取以下措施：

1. 完善组织架构：健全三会治理结构，制定规范的管理制度，建立适合企业发展的内部控制体系，明确各层管理人员和员工职责，实施不相容职务分离，建立有效的内部控制流程。

2. 以信息化管控作为管理手段：将内部控制流程与制度在信息化系统中实现，借助信息化系统强大的数据处理能力，动态监控业务流程，实现事中管控与事后分析，提高管理效率。

3. 强化内部控制意识：将内部控制融入企业文化，定期培训员工，提升岗位责任感，鼓励积极向上的文化导向，形成全员参与的内部控制氛围。

4. 业务层面内部控制全面落地：根据企业不同发展阶段，实施合规型、管理型、风险管理型和治理-风险-合规型内部控制建设，覆盖采购、销售、存货管理等关键业务流程，确保内部控制全面覆盖。

5. 完善内部控制评价机制：实施内部控制评价，确保覆盖企业各业务端口，关注重大高风险事项，采用多种方法收集证据，识别内部控制缺陷，并采取有效整改措施，确保内部控制的有效性与持续改进。

综上所述，成长期企业应注重组织架构完善、信息化管理、内部控制意识提升、业务流程全面控制以及评价机制的有效性，通过系统化、规范化的内部控制建设，确保企业运营的合规性、资产的安全性以及财务报告的真实完整性，从而提升企业的治理水平与核心竞争力。

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