股权激励个税缴纳逻辑是基于收益获取的“时点”与“规模”，按照规定的税率计算缴纳。在股权激励的实施流程中，涉及“授予-成熟-行权-出售变现”等步骤。股权激励税赋主要在“行权”与“出售变现”时刻产生，分别对应“个人所得税”与“财产转让所得税”。
当期权的持有者在行权时，即股票从授予价变为行权价，产生了收益。收益的规模等于每股的差价，需按照3%-45%的累进税率缴纳个人所得税。
在出售变现时，股票以更高的价格出售，再次产生收益，需按照20%的税率缴纳财产转让所得税。收益规模等于每股的差价。
股权激励除了期权，还涉及RS、RSU、员工持股平台等不同方式，但个税缴纳原理基本一致。股票确权时产生个人所得税，股票卖出时产生财产转让所得税。不同激励工具的授予价或有差异，但整体遵循相似规则。
例如，某些限制性股票以0元授予，其个税计算基于归属时的股票市场价格，无需计算差价，直接按3%-45%的税率缴纳个人所得税。
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回答时间：2025-01-11 14:44
