初始取得成本=120+5=125万元，X=100（1+10%*5）*（P/S,i,5）
设i=4%,X=150*0.8219=123.285 设i=3%,X=150*0.8626=129.39。
由插值法
(3%-i)/(3%-4%)=(129.39-125)/(129.39-123.285)得i=3.719% 。
年份期初摊余成本实际利息按3.719%计算现金流入期末摊余成本 ABCD=A+B-C
2010年 125.00
4.65 - 129.65 2011年 129.65 4.82 - 134.47
2012年 134.47 5.00 - 139.47 2013年 139.47 5.19 -
144.66 2014年 144.66 5.34 150.00 - 2010年1月1日借：持有至到期投资—成本
125贷：银行存款 125 2010年12月31日借：持有至到期投资—应计利息 4.65贷：投资收益
4.65 2011年12月31日借：持有至到期投资—应计利息 4.82贷：投资收益 4.82 2012年12月31日借：持有至到期投资—应计利息
5贷：投资收益 5 2013年12月31日借：持有至到期投资—应计利息 5.19贷：投资收益 5.19 2014年12月31日借：持有至到期投资—应计利息
5.34贷：投资收益 5.34 借：银行存款 150贷:持有至到期投资—成本 125—应计利息 25
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回答时间：2025-01-15 01:51
