2022年初级会计职称考试常用计算公式-《经济法基础》

抓紧时间复习！初级会计职称考试即将到来，掌握常用计算公式，能够有效减少考试计算时间，让你在考试中更加从容。

【增值税法律制度】

一般计税方法应纳税额计算：应纳税额 = 销售额×税率 - 进项税额
含税销售额换算：不含税销售额 = 含税销售额 / (1+税率)
二手车销售计算：销售额 = 含税销售额 / (1+0.5%)
组成计税价格：成本×（1+成本利润率）或成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税率）
购进农产品进项税额：买价×扣除率
国内旅客运输服务进项税额计算：票价+燃油附加费÷(1+9%)×9%，或票面金额÷(1+9%)×9%，或票面金额÷(1+3%)×3%
不得抵扣进项税额：（当期简易计税项目+免征项目）销售额×全部销售额
已抵扣固定资产、无形资产进项税额不得抵扣：固定资产净值×适用税率，无形资产净值×适用税率
不动产非正常损失或改变用途进项税额不得抵扣：已抵扣税额×不动产净值率
已抵扣固定资产、无形资产改变用途可抵扣进项税额：净值÷(1+税率)×税率
不动产改变用途可抵扣进项税额：增值税凭证进项税额×不动产净值率
简易计税应纳税额：销售额×征收率
进口货物应纳税额：组成计税价格×税率
减免税限额换算：年度限额÷12×实际月数

【消费税法律制度】

含增值税销售额换算：应税消费品销售额 = 含税销售额 / (1+增值税率)
应纳税额计算：从价计征 = 销售额×比例税率，从量计征 = 销售数量×定额税率，复合计征 = 销售额×比例税率 + 销售数量×定额税率
自产自用应纳税额：从价定率 = （成本+利润）÷（1-比例税率），复合计税 = （成本+利润+数量×定额税率）÷（1-比例税率）
委托加工应纳税额：从价定率 = （材料成本+加工费）÷（1-比例税率），复合计税 = （材料成本+加工费+数量×定额税率）÷（1-比例税率）
进口环节应纳税额：从价定率 = （关税完税价格+关税）÷（1-消费税率），复合计税 = （关税完税价格+关税+数量×定额税率）÷（1-消费税率）
准许扣除外购消费品已纳消费税：当期准许扣除 = 当期外购消费品买价×税率
准许扣除委托加工消费品已纳消费税：当期准许扣除 = 当期收回消费品已纳税款

【城市维护建设税和教育费附加法律制度】

城市维护建设税应纳税额 = 实际增值税、消费税税额×适用税率
教育费附加应纳税额 = 实际增值税、消费税税额×征收比率

【车辆购置税法律制度】

进口自用计税价格：关税完税价格 + 关税 + 消费税
自产自用计税价格：成本×（1+成本利润率）
应纳税额 = 计税依据×税率

【关税法律制度】

逾期未出境暂进口货物完税价格：每月关税 = 货物原到岸价格×税率×1÷48
转让出售进口减免税货物完税价格：完税价格 = 原入境到岸价格×[1-实际使用月份÷（管理年限×12）]
出口货物完税价格：完税价格 = 离岸价格÷（1+出口税率）
关税应纳税额计算：从价计算 = 应税货物数量×单位完税价格×税率，从量计算 = 应税货物数量×关税单位税额，复合计算 = 应税货物数量×关税单位税额 + 应税货物数量×单位完税价格×税率

【企业所得税法律制度】

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 扣除 - 以前年度亏损
应纳税额 = 应纳税所得额×税率 - 减免税额 - 抵免税额
符合条件的技术转让所得：技术转让所得 = 技术转让收入 - 技术转让成本 - 相关税费
全年季度平均值计算：季度平均值 = （季初值 + 季末值）÷2，全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和÷4

【个人所得税法律制度】

综合所得应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数
综合所得预扣预缴税款：本期应预扣预缴税额 = （累计应纳税所得额×预扣率 - 速算扣除数） - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额
劳务报酬所得预扣预缴税额：应扣预缴税额 = 预扣预缴应纳税所得额×预扣率 - 速算扣除数
稿酬、特许权使用费所得预扣预缴税额：应扣预缴税额 = 预扣预缴应纳税所得额×20%
非居民个人所得应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数
个体工商户生产、经营所得应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数
个体工商户减免税额：减免税额 = （应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额 - 其他政策减免税额×应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%
利息、股息、红利所得应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率
财产租赁所得应纳税额：（每次收入不超过4000元的）应纳税额 = [每次收入额 - 税费 - 实际开支 - 800元]×20%，（每次收入超过4000元的）应纳税额 = [每次收入额 - 税费 - 实际开支]×（1 - 20%）×20%
财产转让所得应纳税额：应纳税额 = （收入总额 - 财产原值 - 合理费用）×20%
偶然所得应纳税额：应纳税额 = 每次收入额×20%
提前退休补贴应纳税额：应纳税额 = {[（一次性补贴÷实际年度数）- 费用扣除标准]×税率 - 速算扣除数}×实际年度数
单位低价售房应纳税额：应纳税额 = 购房价款差额×适用税率 - 速算扣除数
个人转让限售股应纳税额与应纳税所得额：应纳税所得额 = 限售股转让收入 - 限售股原值 - 合理税费，应纳税额 = 应纳税所得额×20%
居民个人所得抵免限额计算：综合所得抵免限额 = 中国境内和境外综合所得应纳税额×来源于该国的收入额÷总收入额，经营所得抵免限额 = 中国境内和境外经营所得应纳税额×来源于该国的经营所得应纳税额÷总应纳税额，其他所得抵免限额 = 来源于该国的应纳税额

【房产税法律制度】

从价计征：应纳税额 = 应税房产原值×（1 - 扣除比例）×1.2%
从租计征：应纳税额 = 租金收入×12%（个人4%）

【契税法律制度】

应纳税额 = 计税依据×税率

【土地增值税法律制度

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